직계존비속 범위와 상속세·증여세 공제 혜택 총정리

  < 목 차 >

• 직계존비속이란?
• 상속세·증여세 공제 혜택
• 절세 전략
• 자주 묻는 질문(FAQ)

 

 

상속세와 증여세를 이해하기 위해서는 먼저 직계존비속 개념을 알아야 합니다. 이 글에서는 직계존비속의 범위, 공제 혜택, 그리고 자주 묻는 질문을 정리했습니다.

한 줄 정리: 직계존비속의 범위를 정확히 이해하고, 증여·상속 공제 혜택을 활용하면 합법적으로 절세가 가능합니다.

 

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  직계존비속이란?

 

• 직계존속: 부모, 조부모, 증조부모 등 윗세대
• 직계비속: 자녀, 손자녀, 증손자녀 등 아랫세대

배우자는 직계존비속에 포함되지 않으며, 형제자매는 방계혈족입니다.

 

 

 

  상속세·증여세 공제 혜택

 

구분	공제 금액	비고
성인 자녀 증여	5천만 원	10년 합산
미성년 자녀 증여	2천만 원	10년 합산
배우자 증여	6억 원	최대 한도
직계비속 상속	1인당 5천만 원	미성년자는 1천만 원 × 남은 연수
직계존속 상속	1인당 5천만 원

 

 

 

  절세 전략

 

1. 10년 주기로 증여하여 공제 한도를 반복 활용
2. 손주에게 증여 시 세대 생략 할증과세(30%) 주의
3. 배우자 상속공제를 적극 활용

 

 

 자주 묻는 질문(FAQ)

 

Q1. 직계존속과 직계비속의 차이는?
→ 존속은 부모·조부모, 비속은 자녀·손주를 의미합니다.

 

Q2. 배우자는 직계존비속에 포함되나요?
→ 아닙니다. 별도의 공제 규정이 적용됩니다.

 

Q3. 미성년 자녀 증여 공제 한도는?
→ 10년간 2천만 원까지 면세됩니다.

 

Q4. 성인 자녀 증여 공제 한도는?
→ 10년간 5천만 원까지 면세됩니다.

 

Q5. 손주에게 바로 증여하면?

→ 세대 생략 증여로 30% 할증과세가 적용될 수 있습니다.

 

Q6. 상속세 일괄공제란?
→ 상속재산에서 5억 원을 일괄적으로 공제하는 제도입니다.

 

Q7. 증여세와 상속세 공제는 중복되나요?
→ 시점이 다르므로 각각 적용되지만 일정 기간 내 증여분은 상속재산에 합산됩니다.

 

 

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